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個人町県民税の所得控除
それぞれの納税義務者の実情に応じた税負担を求めるために、配偶者や扶養親族がいるかどうか、病気などによる出費があるかどうか、などの個人的な事情を考慮して、所得金額から差し引くものです。
雑損控除
要件
災害・盗難・横領などにより資産に損害を受けた場合
控除額
次のうち、いずれか多い方の金額
- （損失額－保険金などで補填された額）－総所得金額等の10％
- （災害関連支出の金額－保険金などで補填された額）－50,000円
医療費控除
要件
医療費を一定額以上支払った場合
控除額
支払った金額－保険金などで補填された額－（総所得金額等×5％または10万円のいずれか少ない方の金額）
※ 控除限度額は200万円
スイッチOTC薬控除（医療費控除の特例）
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社会保険料控除
要件
社会保険料を支払った場合
控除額
支払った金額
小規模企業共済等掛金控除
要件
小規模企業共済制度または心身障害者扶養共済制度に基づく掛金を支払った場合
控除額
支払った金額
生命保険料控除
要件
生命保険料を支払った場合
控除額
生命保険料控除額
（１）平成23年12月31日以前に締結した保険契約等（旧契約）のみの場合
|
保険料の種類 |
適用される控除額 ※１ |
生命保険料控除（合計） |
|---|---|---|
|
一般生命保険料 |
最大35,000円 |
最大70,000円 |
|
個人年金保険料 |
最大35,000円 |
※１ 適用される控除額の計算式
| 支払った保険料 | 控除額 |
|---|---|
| 15,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
| 15,000円超40,000円以下 | 支払った保険料×0.5＋7,500円 |
| 40,000円超70,000円以下 | 支払った保険料×0.25＋17,500円 |
| 70,000円超 | 35,000円 |
（２）平成24年1月1日以後に締結した保険契約等（新契約）のみの場合
|
保険料の種類 |
適用される控除額 ※２ |
生命保険料控除（合計） |
|---|---|---|
|
一般生命保険料 |
最大28,000円 |
最大70,000円 |
|
介護医療保険料 |
最大28,000円 |
|
|
個人年金保険料 |
最大28,000円 |
※２ 適用される控除額の計算式
| 支払った保険料 | 控除額 |
|---|---|
| 12,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
| 12,000円超32,000円以下 | 支払った保険料×0.5＋6,000円 |
| 32,000円超56,000円以下 | 支払った保険料×0.25＋14,000円 |
| 56,000円超 | 28,000円 |
（３）新契約と旧契約の両方の控除の適用を受ける場合は、控除限度額は28,000円となります。
地震保険料控除
要件
地震保険料・旧長期損害保険料を支払った場合
控除額
地震保険料控除額
| 区分 | 支払った保険料 | 控除額 |
|---|---|---|
| 地震保険料 | 50,000円以下 | 支払った保険料×0.5 |
| 50,000円超 | 25,000円 | |
| 旧長期損害保険料 | 5,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
| 5,000円超15,000円以下 | 支払った保険料×0.5＋2,500円 | |
| 15,000円超 | 10,000円 |
※ 地震保険料・旧長期損害保険料の両方があるときは、その合計額です。（控除限度額は25,000円）
障害者控除
要件
本人、その控除対象配偶者または扶養親族が障害者の場合
控除額
26万円（特別障害者は30万円、同居特別障害者は53万円）
ひとり親控除
要件
婚姻をしていない人で、次の３つの要件すべてに該当する場合
１ 事実上の婚姻関係にある人がいないこと
２ 前年の総所得金額等が58万円以下の、生計を一にする子がいること（他の人の同一生計配偶者や扶養親族を除く）
３ 前年の合計所得金額が500万円以下であること
控除額
30万円
寡婦控除
要件
次のいずれかの要件に該当する場合（ひとり親に該当する場合は除く）
１ 夫と離婚した後婚姻をしておらず、扶養親族があり、前年の合計所得金額が500万円以下であること
２ 夫と死別した後婚姻をしていないまたは夫の生死が明らかではない場合で、前年の合計所得金額が500万円以下であること
※「夫」とは、民法上の婚姻関係にある人を言います。
控除額
26万円
勤労学生控除
要件
本人が特定の学校の学生・生徒で、給与所得などの勤労所得があり、前年の合計所得金額が85万円以下で、かつ勤労によらない所得が10万円以下の場合
控除額
26万円
配偶者控除・配偶者特別控除
１．配偶者控除
前年の合計所得金額が58万円以下の生計を一にする配偶者（他の人の扶養親族、事業専従者を除く）を有し、前年の合計所得金額が1,000万円以下の所得割の納税義務者について適用
| 所得割の納税義務者の合計所得金額 | 控除額 | |
| 控除対象配偶者 |
老人控除対象配偶者 (12月31日の現況で70歳以上） |
|
| 900万円以下 | 33万円 | 38万円 |
| 900万円超950万円以下 | 22万円 | 26万円 |
| 950万円超1,000万円以下 | 11万円 | 13万円 |
２．配偶者特別控除
前年の合計所得金額が58万円を超え133万円以下の生計を一にする配偶者（他の人の扶養親族、事業専従者を除く）を有し、前年の合計所得金額が1,000万円以下の所得割の納税義務者について適用
(１)合計所得金額が900万円以下の所得割の納税義務者
| 配偶者の合計所得金額 | 控除額 | 配偶者の合計所得金額 | 控除額 |
|---|---|---|---|
| 58万円超100万円以下 | 33万円 | 115万円超120万円以下 | 16万円 |
| 100万円超105万円以下 | 31万円 | 120万円超125万円以下 | 11万円 |
| 105万円超110万円以下 | 26万円 | 125万円超130万円以下 | 6万円 |
| 110万円超115万円以下 | 21万円 | 130万円超133万円以下 | 3万円 |
(２)合計所得金額が900万円超950万円以下の所得割の納税義務者
| 配偶者の合計所得金額 | 控除額 | 配偶者の合計所得金額 | 控除額 |
|---|---|---|---|
| 58万円超100万円以下 | 22万円 | 115万円超120万円以下 | 11万円 |
| 100万円超105万円以下 | 21万円 | 120万円超125万円以下 | 8万円 |
| 105万円超110万円以下 | 18万円 | 125万円超130万円以下 | 4万円 |
| 110万円超115万円以下 | 14万円 | 130万円超133万円以下 | 2万円 |
(３)合計所得金額が950万円超1,000万円以下の所得割の納税義務者
| 配偶者の合計所得金額 | 控除額 | 配偶者の合計所得金額 | 控除額 |
|---|---|---|---|
| 58万円超100万円以下 | 11万円 | 115万円超120万円以下 | 6万円 |
| 100万円超105万円以下 | 11万円 | 120万円超125万円以下 | 4万円 |
| 105万円超110万円以下 | 9万円 | 125万円超130万円以下 | 2万円 |
| 110万円超115万円以下 | 7万円 | 130万円超133万円以下 | 1万円 |
扶養控除
要件
前年の合計所得金額が58万円以下の生計を一にする扶養親族（他の人の同一生計配偶者や扶養親族、事業専従者を除く）を有する場合
控除額
扶養控除額
| 種類 | 控除額 | 扶養親族の年齢等 |
|---|---|---|
| 一般 | 33万円 | 16～18歳、23～69歳 |
| 特定 | 45万円 | 19～22歳 |
| 老人 | 38万円 | 70歳以上 |
| 同居老親等 | 45万円 | 70歳以上の同居する父母等 |
※年齢は12月31日の現況
特定親族特別控除
要件
前年の合計所得金額が58万円超123万円以下の生計を一にする特定親族（他の人の同一生計配偶者、事業専従者を除く）を有する場合
控除額
| 特定親族の合計所得金額 | 控除額 | 特定親族の合計所得金額 | 控除額 |
|---|---|---|---|
| 58万円超95万円以下 | 45万円 | 110万円超115万円以下 | 11万円 |
| 95万円超100万円以下 | 41万円 | 115万円超120万円以下 | 6万円 |
| 100万円超105万円以下 | 31万円 | 120万円超123万円以下 | 3万円 |
| 105万円超110万円以下 | 21万円 |
基礎控除
要件
前年の合計所得金額が2,500万円以下の場合
控除額
| 本人の合計所得金額 | 控除額 |
|---|---|
|
2,400万円以下 |
43万円 |
|
2,400万円超2,450万円以下 |
29万円 |
|
2,450万円超2,500万円以下 |
15万円 |
